|
На сегодняшний день на практике выделяют несколько методик управления денежных потоков. Рассмотрим несколько из них.
М.Г. Лапуста, Т.Ю Мазурина, Л.Г. Семай предлагают использовать два ключевых метода расчета объема денежных потоков - прямой и косвенный. Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Исходный элемент - выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) [20, С.310-312].
Операции (обороты) по счетам денежных средств за период группируют по трем видам деятельности. Необходимые данные для заполнения отчета о движении денежных средств (формы №4) можно получить непосредственно из бухгалтерских регистров. В системе внутрифирменного финансового планирования разработка бюджета движения денежных средств (кассового бюджета) во многих случаях ведется именно прямым методом.
Достоинства метода заключаются в том, что он позволяет: показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств; устанавливать взаимосвязь между объемом реализации продукции и денежной выручкой за отчетный период; делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам; идентифицировать статьи, формирующие наибольший приток и отток денежных средств; использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков; контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежный поток непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета (Главной книгой, журналами-ордерами, машинограммами и иными документами).
В долгосрочной перспективе прямой метод расчета позволяет оценить платежеспособность и ликвидность баланса предприятия. Недостатком данного метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата (прибыли) и изменения абсолютного размера денежных средств.
Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств.
Характерные особенности прямого и косвенного методов расчета денежных потоков представлены в табл. 1.1.1.
Таблица 1.1.1
Особенности прямого и косвенного методов расчета денежных потоков |
Прямой метод |
Косвенный метод | |
1. Основой расчета является выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
1. Используется информация об изменении счетов баланса. При этом учитывается, что изменение суммы средств на всех денежных счетах равно сумме изменений всех остальных счетов баланса (закон баланса) | |
2. Используется информация о приходах и расходах средств по всем денежным счетам предприятия |
2. Показывает связь между чистой прибылью, изменением капитала и потоком денежных средств | |
3. Показывает направления прихода и расхода денежных средств за отчетный период |
3. Показывает информацию, характеризующую только чистые денежные потоки в разрезе видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом | |
4. Отражает информацию, характеризующую как валовые, так и чистые денежные потоки в разрезе видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом за два смежных периода |
4. Может использоваться при долгосрочном финансовом планировании, так как связан с балансовым отчетом о прибылях и убытках | |
5. Используется обычно при краткосрочном финансовом планировании, так как непосредственно связан с конкретными денежными операциями (с оперативными финансовыми решениями) | |
В данной работе предлагается использовать методику оценки денежных потоков, предложенную М. Г. Лапуста, Т. Ю Мазурина, Л. Г. Семай [20, С.315-320].
По его мнению основным показателем, характеризующим эффективность управления денежными потоками, является показатель чистого денежного потока, расчет которого выполняется по следующей формуле:
Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6
|
Благотворительной деятельностью называется деятельность граждан или фирм на бескорыстной, добровольной основе по предоставлению помощи в виде денежных средств, товаров, услуг или оказанию иной поддержки другим гражданам и организациям. 
Спектр последствий конфликтов достаточно представителен. Их можно дифференцировать на две основные группы: позитивные (функциональные) и негативные (дисфункциональные). Имеется семь функциональных последствий конфликта.
Одна из важных задач руководителя - вести за собой организацию в процессе выработки иерархических уровней стратегического намерения - стратегической пирамиды, - которая вмещает в себя набор связанных между собой видения, миссии, целей и стремлений.