Разработка финансовой структуры компании ООО «САНГ»

Экономический отдел ЦО едет учет дебиторской (оплату поставок дочерними филиалами) и кредиторской (оплату счетов производителю) задолженности - ЦФУ1, бухгалтерия ведет учет всех остальных затрат ЦО - ЦФУ 2

На основании вышеизложенного финансовую структуру компании «САНГ», можно представить в виде следующей схемы (рис. 2.4):

Следующим этапом нужно разработать набор финансово-экономических показателей для каждого выделенного ЦФО, определить набор статей доходов и расходов, затрат в бюджете доходов и расходов, определить виды основных, операционных и дополнительных бюджетов для ЦФО и сводных (консолидированных) бюджетов, которые компания предполагает использовать.

При разработке набора финансово-экономических показателей для каждого выделенного ЦФО нужно помнить, сто на основе этого в дальнейшем должна будет строиться и схема мотивации этих ЦФО.

Так, например, ключевым показателем для центров прибыли является прибыль и основная задача максимизация прибыли, их также нужно ограничить по оборотным средствам: дебиторская задолженность, товарный запас и т.д., чтобы прибыль росла не формально, а за счет эффективной работы.

Для центров доходов ключевым показателем является выручка, но для них также нужно ввести ограничения, например, по коммерческим расходам и также выполнения нормативов по оборотным средствам, как и в центрах прибыли.

Затем нужно разработать регламент планирования, определяющего процедуры планирования, мониторинга и анализа причин не выполнения бюджетов, а также текущей корректировки бюджетов, а также разработать техническое задание IT-отделу для адаптации программного обеспечения, уже существующего в компании, к требованиям бюджетного процесса.

На сегодняшний день основная проблема в компании, это все большая «неуправляемость» дочерних предприятий, рост дебиторской задолженности филиалов центральному офису и рост расходов, в основном за счет увеличения фонда заработной платы складских рабочих. Примем в качестве дальнейшей основной линии исследования - если ввести в компании бюджетирование: разработать финансовую структуру, разработать систему мотивации, ответственности и контроля в компании, то это помогло бы решить основные проблемы.