Анализ затрат на персонал в ОАО «БашТрактор»

Как видно из таблицы 6, обеспечение промышленно-производственным персоналом на 91,38%. В том числе производственными рабочими на 94,88%, вспомогательными рабочими на 86,12%, АУП на 90,68%. При этом на одного сотрудника промышленно-производственного персонала приходилось 80251 руб. планового производства продукции и 72354 руб. фактически произведенной (90,16%). При этом на одного рабочего приходится 118982 руб. плановой выручки и 106878 фактической (89,23%). Таким образом, производительность труда по предприятию ниже планируемой.

Анализ использования фонда оплаты труда

Для поддержания высоких темпов роста производства необходимо материальное стимулирование труда. Это стимулирование осуществляется системой оплаты труда в денежной форме в виде заработной платы.

Структура заработной платы работников предприятия включает основную и дополнительную заработную плату [10]. Основная зарплата образуется в виде оплаты по тарифной ставке или должностного оклада.

Дополнительная зарплата работающих образуется из выплат: из фонда зарплаты; из фонда материального поощрения; из других источников.

Из фонда заработной платы рабочим выплачиваются премии и надбавки: за перевыполнение норм; за перевыполнение плана; за выслугу лет; за совмещение профессий; за условия труда (вредные, особые, тяжелые); за климатические условия (районные).

Из фонда материального поощрения выплачиваются: премии по текущим результатам; единовременные выплаты; вознаграждения по итогам года.

Исследование эффективности использования фонда заработной платы охватывает [11]:

анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы;

анализ отклонений по фонду заработной платы;

анализ отклонений средней месячной заработной платы работающих по факторам.

На абсолютное отклонение фонда заработной платы оказывает влияние соблюдения запланированной численности и уровень средней заработной платы. Следует установить, в какой мере каждая причина повлияла на возникновение абсолютного отклонения.

Результаты использования фонда оплаты труда представлены в таблице 7

Таблица 7 - Анализ использования фонда оплаты труда