Анализ затрат на персонал в ОАО «БашТрактор»

Рабочие по характеру участия в производственном процессе подразделяются на основных, непосредственно участвующих в производстве, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.

Рассчитаем соотношение численности специалистов и основного производственного персонала (промышленно-производственный и рабочие).

Анализ таблицы 8 показывает, что, не смотря на то, что в общей структуре рабочие занимают почти 67%, оплата их труда составляет лишь 50,3% от ФОТ, в тоже время АУП, составляя 31,75% (почти в два раза меньше) имеет 48,85% ФОТ (практически сопоставимую с долей рабочих). Возможно, излишнее количество сотрудников АУП, либо их завышенная заработная плата напрямую влияет на увеличение себестоимости выпускаемой продукции.

Занижение же заработной платы рабочим, напрямую влияет на их квалификацию, а значит на производительность и качество их труда. Эти выводы перекликаются с выводами, следующими из анализа численности и состава работающих (раздел 2.2.1) и анализа использования фонда оплаты труда (раздел 2.2.2)

Показатель величины издержек на персонал является абсолютным, поэтому его использование в анализе достаточно ограничено. Более информативным является показатель доли издержек на персонал в объеме реализации, дающий представление о том, какая часть валовой выручки организации расходуется на персонал. Этот показатель рассчитывается как частное от деления общей величины издержек на персонал на объем реализации за период. В частности за 2010 год издержки на персонал составили по плановым показателям 2,49%, а по фактическим 3,03%. Таким образом, затраты на персонал превысили плановые более чем на полпроцента или на сумму более 141 тыс. руб.

Применение данной системы показателей издержек на персонал и производительности позволяет предприятию ОАО «БашТрактор» получить комплексную информацию о затратах живого труда и эффективности его использования для принятия управленческих решений, обеспечивающих конкурентоспособность предприятия и его успех. Все другие пользователи этой информации также могут применить ее в своих интересах и для достижения своих целей.

Примененные показатели позволяют сделать следующие выводы:

по показателю доли издержек на персонал в общем объеме реализованных работ (услуг) - на предприятии затраты на персонал превысили планируемые;

по показателю величины издержек на 1 работника - издержки на одного работника увеличились;

производительность труда оказалась меньше плановой.

Устранить выявленные недостатки позволит уточнение и дополнение классификации затрат на персонал, изменение структуры организации персонала, направленной на оптимизацию издержек, увеличение производительности труда, путем улучшения квалификации промышленно-производственного персонала.

Мероприятия по оптимизации затрат на персонал в ОАО «БашТрактор»