Анализ затрат на персонал в ОАО «БашТрактор»

За отчетный период фонд оплаты труда составил 25993 тыс. руб. при плане 28743 тыс. руб Экономия составила (- 2750 тыс.руб.).

Экономия в основном произошла за счет недобора численности (2452 тыс. руб.) и снижения уровня средней заработной платы рабочих, и составила примерно 89% от всей экономии ФОТ.

Анализ затрат на персонал ОАО «БашТрактор»

Для проведения анализа затрат на персонал необходимо прежде всего рассмотреть структуру персонала предприятия. На предприятии работают сотрудники различных категорий. Это работники управления, специалисты различной квалификации, производственные рабочие. В таблице 9 представлено соотношение работников различных категорий по состоянию на 31 декабря 2010 года.

Таблица 8 - Состав персонала по категориям

Как видно из таблицы 8 в целом персонал можно подразделить на три основные группы: рабочие (производственные и непроизводственные), административно-управленческий и непромышленный персонал.

Рабочие осуществляют функции преимущественно физического труда и воздействуют с помощью орудий труда на предмет труда, создавая продукцию. Рабочие делятся на основных и вспомогательных [12].

К основным относятся рабочие, занятые непосредственно в технологическом процессе по изготовлению основной продукции предприятия.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые всеми видами обслуживания рабочих мест, то есть:

занятые перемещением, транспортировкой и хранением продуктов труда;

занятые техническим контролем продукции:

занятые ремонтом оборудования.

Административно-управленческий аппарат формирует цели управления, планирует работы, принимает решения, подбирает и расставляет кадры, координирует деятельность подразделений и отдельных работников, организуют контроль за ходом производственного процесса.

К непромышленному персоналу относят всех остальных работников, не занятых непосредственно в производственном процессе.

Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности руководителей и росту удельного веса рабочих в общем числе работающих на предприятии. Совершенствование техники, технологии и организации производства, в частности специализация и централизация вспомогательных работ, механизация погрузочно-разгрузочных работ приводит к изменению соотношения между основными рабочими и вспомогательными в пользу увеличения основных рабочих.